Εσωτερικός Έλεγχος στις Επιχειρήσεις

Αρκτικόλεξα
Πρόλογος
Εισαγωγή

ΕΝΟΤΗΤΑ Α
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1: Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2: Ανεξαρτησία, αντικειμενικότητα, διαρκής εκπαίδευση
2.1 Εισαγωγή
2.2 Σχέση ανεξαρτησίας και αντικειμενικότητας
2.3 Ανεξαρτησία
2.4 Αντικειμενικότητα
2.5 Συνδυασμοί απειλών αντικειμενικότητας
2.6 Πλαίσια αξιολόγησης ανεξαρτησίας και αντικειμενικότητας
2.7 Διαρκής επαγγελματική εκπαίδευση

ΕΝΟΤΗΤΑ Β
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3: Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ)
3.1 Εισαγωγή
3.2 Ορισμός Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ)
3.3 Γενική περιγραφή πλαισίου Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου

ΕΝΟΤΗΤΑ Γ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4: Ανάπτυξη προγράμματος ελέγχων
4.1 Στρατηγικό σχέδιο και (ετήσιοι) στόχοι ΜΕΕ
4.2 Μεθοδολογία κατάρτισης προγράμματος ελέγχων
4.3 Το ελεγκτικό σύμπαν
4.4 Ο εντοπισμός και η αξιολόγηση κινδύνων
4.5 Κατάρτιση (ετησίου) προγράμματος ελέγχων – διαβούλευση
4.6 Υπόμνημα προς έγκριση από την ΕΕ ή/και το ΔΣ
4.7 Πιο μακροχρόνιο ή πιο σύντομο πρόγραμμα ελέγχων
4.8 Ενοποιημένο (ετήσιο) πρόγραμμα ελέγχων
4.9 Ροή επικοινωνίας και εγκρίσεων
4.10 Περιοδικές ενημερώσεις, τυχόν αλλαγές και κλείσιμο της χρονιάς

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5: Προετοιμασία και προγραμματισμός κάθε ελέγχου
5.1 Εισαγωγή
5.2 Γιατί ο σχεδιασμός ελέγχου είναι τόσο σημαντικός;
5.3 Πρόγραμμα έργου / πρόγραμμα εργασίας / πρόγραμμα ελέγχου

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 6: Εκτέλεση Εσωτερικού Ελέγχου – Δειγματοληψία για τα ελεγκτικά τεστ
6.1 Εισαγωγή
6.2 Ελεγκτικά τεστ
6.3 Δειγματοληψία
6.4 Φύλλα Εργασίας
6.5 Ελεγκτικά ευρήματα και προτάσεις βελτίωσης

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7: Οργάνωση φακέλου εργασίας (φακέλου ελέγχου)
7.1 Εισαγωγή
7.2 Βασικά στοιχεία σε ένα φύλλο ελέγχου
7.3 Διασταυρούμενη αναφορά (Cross Referencing)
7.4 Χρήση σημαδιών ελέγχου (tick marks)

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 8: Κοινοποίηση αποτελεσμάτων – η προσέγγιση των πέντε παραμέτρων
8.1 Εισαγωγή
8.2 Δομή Έκθεσης Ελέγχου
8.3 Εκπόνηση προσωρινής Έκθεσης Ελέγχου – Συνάντηση ολοκλήρωσης ελέγχου
8.4 Διαβαθμίσεις συνολικής γνώμης
8.5 Η προσέγγιση των πέντε παραμέτρων (Roth, 2023)
8.6 Αξιολόγηση ευρημάτων
8.7 Συμπεράσματα και συστάσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 9: Οι δυσκολίες στην παρακολούθηση υλοποίησης (follow-up)
9.1 Ο σκοπός της επανεξέτασης
9.2 Λίγα λόγια για τη χρηστικότητα των συστημάτων Governance, Risk, Compliance (GRC Systems)

ΕΝΟΤΗΤΑ Δ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 10: Αξιολόγηση Τεχνολογιών Πληροφορικής
10.1 Εισαγωγή
10.2 Κατανόηση της σημασίας των ελέγχων πληροφορικής
10.3 Γενικοί έλεγχοι πληροφορικής και εφαρμογών
10.4 Διακυβέρνηση, διαχείριση και τεχνικοί έλεγχοι IT
10.5 Έλεγχοι Τεχνολογίας Πληροφορικής (ΤΠ) – Τι να περιμένετε
10.6 Ασφάλεια πληροφοριών
10.7 Υποβολή εκθέσεων σχετικά με τους ελέγχους IT

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 11: Διαχείριση επιχειρηματικής συνέχειας
11.1 Εισαγωγή
11.2 Επιχειρηματική σημασία και σχετικοί κίνδυνοι
11.3 Ορισμοί βασικών εννοιών
11.4 Διαχείριση επιχειρησιακής συνέχειας
11.5 Διαχείριση κρίσεων
11.6 Τύποι καταστροφικών γεγονότων
11.7 Ρόλοι και δεσμεύσεις Εσωτερικού Ελέγχου – Καθορισμός του ρόλου του Εσωτερικού Ελέγχου
11.8 Συμβουλευτικές ή ελεγκτικές υπηρεσίες σχετικά με το BCM
11.9 Ο έλεγχος του BCP
11.10 Συμβουλευτικά έργα
11.11 Αξιολόγηση βασικών στοιχείων BCM από τον Eσωτερικό Έλεγχο
11.12 Διακυβέρνηση προγράμματος
11.13 Διαχείριση κινδύνων
11.14 Ανάλυση επιχειρηματικών επιπτώσεων (BIA)
11.15 Επιχειρησιακός σχεδιασμός συνέχειας και ανάκαμψης (BCRP)
11.16 Δραστηριότητες Εσωτερικού Ελέγχου πριν από μια κρίση
11.17 Δραστηριότητες Εσωτερικού Ελέγχου κατά τη διάρκεια της κρίσης
11.18 Δραστηριότητες Εσωτερικού Ελέγχου μετά την κρίση
11.19 Διενέργεια ελέγχων των διεργασιών ανάκαμψης και της αποτελεσματικό-τητας του σχεδίου
11.20 Συμμετοχή στην ευρύτερη διεργασία ανάκαμψης
11.21 Πρόσθετες προκλήσεις από την κλιματική αλλαγή

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 12: Παρακολούθηση και έλεγχος εργολαβιών – τρίτων μερών
12.1 Εισαγωγή
12.2 Επιχειρηματική σημασία: κύριοι κίνδυνοι και ευκαιρίες
12.3 Ο ρόλος του Εσωτερικού Ελέγχου στον έλεγχο της διαχείρισης του κινδύνου τρίτων μερών

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 13: Κλιματική αλλαγή και Εσωτερικός Έλεγχος
13.1 Εισαγωγή
13.2 Τι μπορεί να κάνει ο Εσωτερικός Έλεγχος
13.3 Φορείς της αλλαγής (change agents)
13.4 Σχέσεις των τριών γραμμών ρόλων

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 14: Εσωτερικός Έλεγχος αναφορών βιωσιμότητας
14.1 Ρόλος του Εσωτερικού Ελέγχου στη προετοιμασία αναφορών βιωσιμότητας
14.2 Σχέσεις των τριών γραμμών ρόλων
14.3 Ο ρόλος αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου

ΕΝΟΤΗΤΑ E
ΚΕΦΑΛΑΙΟ 15: Ο Εσωτερικός Έλεγχος και οι επιπτώσεις της τεχνητής νοημοσύνης
15.1 Εισαγωγή
15.2 Αυτοματισμός και βελτίωση της αποτελεσματικότητας
15.3 Εξέλιξη του ρόλου των Εσωτερικών Ελεγκτών
15.4 Κίνδυνοι και προκλήσεις
15.5 Συμμόρφωση και ηθικά ζητήματα
15.6 Ευκαιρίες για καινοτομία

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 16: Μια μικρή, αλλά επιδραστική, ΜΕΕ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 17: Ο Εσωτερικός Έλεγχος στο Δημόσιο – Μια σύντομη αναφορά
17.1 Εισαγωγή – Εσωτερικός έλεγχος και διακυβέρνηση δημόσιων φορέων
17.2 Ο ρόλος του Εσωτερικού Ελεγκτή στον Δημόσιο Τομέα
17.3 Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου στους δημόσιους φορείς
17.4 Το πλαίσιο λειτουργίας του Εσωτερικού Ελέγχου σε δημόσιους φορείς
17.5 Εφαρμόζοντας τα παγκόσμια πρότυπα Εσωτερικού Ελέγχου στον Δημόσιο Τομέα

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 18: Διατηρώντας ένα ελάχιστο επίπεδο ποιότητας
18.1 Βασικές αρχές του ποιοτικού Εσωτερικού Ελέγχου
18.2 Στρατηγική προσέγγιση για την εφαρμογή ποιοτικού συστήματος
18.3 Τεχνολογία, αυτοματισμός και καινοτομία στον Εσωτερικό Έλεγχο
18.4 Μέτρηση απόδοσης και δείκτες ποιότητας
18.5 Προκλήσεις και βέλτιστες πρακτικές στην εφαρμογή του ποιοτικού Εσωτε-ρικού Ελέγχου

Παράρτημα: Υπόδειγμα προγράμματος ελέγχου BCM

Βιβλιογραφία